روش مستقیم صورتحساب جریان نقدی

روش مستقیم بیانیه جریان نقدی یکی از چگونگی بازیابی اطلاعات واقعی جریان نقدی از بخش های عملیات یک شرکت است و به جای مقادیر حسابداری تعهدی استفاده می شود. بیانیه جریان نقدی برای عملیات در روشهای مستقیم و غیرمستقیم متفاوت خواهد بود. در مقابل ، دو شکل دیگر جریان نقدی ، جریان نقدی از سرمایه گذاری و گردش پول از تأمین مالی ، برای روشهای مستقیم و غیرمستقیم یکسان خواهد بود.

توضیح روش مستقیم

همانطور که می دانیم ، صورتحساب مالی هر شرکت دارای سه مؤلفه مهم است: ترازنامه ، صورت درآمد و صورتحساب جریان نقدی. بیانیه جریان نقدی دارای سه بخش است که جریان نقدی از عملیات (CFO) ، جریان نقدی از فعالیت های سرمایه گذاری (CFI) و جریان نقدی از تأمین مالی (CFF) است. این بیانیه جریان نقدی را می توان با دو روش مستقیم یا غیرمستقیم تهیه کرد.

دانلود ارزش گذاری شرکت ، بانکداری سرمایه گذاری ، حسابداری ، ماشین حساب CFA و دیگران

250+ دوره آنلاین |40+ پروژه |1000+ ساعت |گواهینامه های قابل تأیید |Access Lifetime 4. 9 (84442 رتبه بندی)

طبق روش مستقیم بیانیه جریان نقدی ، جریان نقدی از دریافت و پرداخت های انجام شده در دوره مالی ذکر شده است. سپس جریان های نقدی از جریان نقدی برای محاسبه جریان نقدی خالص از عملیات یک شرکت کم می شود. در روش غیرمستقیم ، درآمد خالص نقطه شروع است که سپس برای تغییر در دارایی ها و بدهی های مختلف یا با افزودن یا کم کردن از درآمد خالص برای رسیدن به جریان نقدی خالص از عملیات تنظیم می شود.

نمونه ای از روش مستقیم بیانیه جریان نقدی

براساس روش مستقیم ، نمونه هایی از جریان های نقدی و جریان های نقدی ، حقوق نقدی است که به کارمندان شرکت پرداخت می شود. پول نقد به فروشندگان و تأمین کنندگان ، درآمد بهره ، سود سهام دریافت شده ، پول نقد جمع آوری شده از مشتریان ، مالیات بر درآمد پرداخت شده ، پرداخت بهره و غیره پرداخت می شود.

جریان نقدی از عملیات به روش مستقیم در قالب زیر ارائه شده است:

جریان نقدی از عملیات

• پول نقد جمع آوری شده از مشتریان - 10000 دلار
• حقوق و دستمزد پرداخت شده - (2500 دلار)
• پول نقد به فروشندگان - (1500 دلار) پرداخت می شود
• درآمد بهره - 700 دلار
• کل پول نقد قبل از مالیات - 6700 دلار
• سود پرداخت شده - (1000 دلار)
• مالیات پرداخت شده - (700 دلار)
• جریان نقدی خالص از عملیات - 5000 دلار

تفاوت بین روش مستقیم و غیرمستقیم در صورت جریان نقدی

• در روش مستقیم ، بیانیه جریان نقدی از عملیات با استفاده از معاملات نقدی مانند پول نقد و پول نقد دریافت شده محاسبه می شود. از طرف دیگر ، در روش غیرمستقیم ، جریان نقدی از محاسبه عملیات با استفاده از درآمد خالص به عنوان پایه انجام می شود. سپس هزینه های غیر نقدی مانند استهلاک به آن اضافه می شود و درآمد غیر نقدی مانند سود حاصل از فروش قراضه کسر می شود. همچنین ، یک تعدیل خالص بین دارایی های جاری و بدهی های جاری برای رسیدن به جریان پول نقد نهایی از عملیات وجود دارد.
• تفاوت دیگر بین روش مستقیم و روش غیرمستقیم آشتی است. در روش مستقیم ، آشتی برای جدا کردن جریان های مختلف نقدی از دیگران استفاده می شود ، در حالی که در روش غیرمستقیم ، تبدیل درآمد خالص در جریان نقدی انجام می شود.
• هزینه های غیر نقدی مانند استهلاک و استهلاک در روش مستقیم نادیده گرفته می شود در حالی که در روش غیرمستقیم مورد توجه قرار می گیرند.
• برای روش مستقیم هیچ آماده سازی لازم نیست ، در حالی که روش غیرمستقیم شامل آماده سازی زیادی برای تبدیل درآمد است.
• روش غیرمستقیم دقت به دلیل عدم وجود تنظیماتی که لازم است زیاد است. یک روش غیرمستقیم از دقت کم برخوردار است زیرا بسیاری از تنظیمات در جریان نقدی مورد نیاز است.
• روش مستقیم بیانیه جریان نقدی زمان بیشتری را برای تهیه نسبت به روش غیرمستقیم بیانیه جریان نقدی می گیرد.
• شرکت ها از روش غیرمستقیم استفاده می کنند زیرا آنها در حال تهیه ترازنامه و بیانیه درآمد بر اساس حسابداری تعهدی هستند و روش غیرمستقیم از حسابداری تعهدی استفاده می کند. اگر شرکت ها می خواستند یک روش مستقیم از جریان پول نقد را تهیه کنند ، آنها باید به هر معامله به عنوان جریان پول نقد یا ورود بپردازند.

مزایا و معایب

هر دو روش تهیه صورتهای جریان نقدی مفید هستند و بسته به موقعیت های خاص و الزامات مختلف مطابق با استانداردها توسط شرکت ها مورد استفاده قرار می گیرند. به طور کلی ، روش غیرمستقیم توسط بنگاه ها ترجیح داده می شود زیرا پیش از ضبط ، زمان زیادی برای تهیه آن زمان زیادی می برد و تنظیم هر دو جریان نقدی و جریان های خروجی لازم است. همچنین ، یک روش غیرمستقیم دقیق تر است. در روش مستقیم بیانیه جریان نقدی ، زمان آماده سازی نسبت به روش غیرمستقیم کمتر است. اما از آنجا که باید معاملات نقدی از معاملات غیر نقدی جدا شود ، برای شرکتهای بزرگتر که روزانه هزاران معاملات دارند ، زمان نسبتاً زیادی را می طلبد.

مهمترین نقطه ضعف روش مستقیم ، مصرف زمان و دشواری است که برای لیست کلیه پرداخت ها و رسیدهای پول نقد لازم است و برای شرکت های بزرگ که تقریباً روزانه تعداد زیادی معاملات دارند ، دست و پا گیر تر است. علاوه بر این ، بیشتر شرکت ها از روش تعهدی حسابداری پیروی می کنند و ترازنامه و صورتحساب را بر اساس همان آماده می کنند. از این رو ، تهیه یک بیانیه جریان نقدی با استفاده از روش غیرمستقیم ، که از روش تعهدی حسابداری استفاده می کند ، ایجاد می شود. مسئله دیگر با روش مستقیم این است که در GAAP ایالات متحده ، نیاز به افشای آشتی درآمد خالص به نقدی خالص ارائه شده و در جریان نقدی از عملیاتی که در صورت استفاده از روش مستقیم برای تهیه پول نقد ، باید به صورت عمومی فاش شود ، وجود دارد. بیانیه جریانبا توجه به این کار اضافه شده که باید انجام شود ، برای شرکت ها منطقی است که به جای استفاده از روش مستقیم ، از روش غیرمستقیم استفاده کنند.

نتیجه

روش مستقیم بیانیه جریان نقدی یکی از چگونگی بازیابی اطلاعات واقعی جریان نقدی از بخش های عملیات شرکت است و به جای مقادیر حسابداری تعهدی استفاده می شود. اگرچه روش مستقیم بیانیه جریان نقدی از مزایای خود برخوردار است ، مانند آن که قابل اطمینان تر است و زمان آماده سازی کمتری را می طلبد ، شرکت ها به دلیل الزامات مربوط به رعایت استانداردهای حسابداری و مصرف زمان و دشواری که برای لیست همه این موارد لازم است ، از روش غیرمستقیم استفاده می کنند. پرداخت و دریافت پول نقد به روش مستقیم.

مقالات توصیه شده

این راهنمایی برای روش مستقیم بیانیه جریان نقدی بوده است. در اینجا ما کل مفهوم را با مثال و چگونگی تفاوت آن با روش غیرمستقیم جریان پول نقد بحث کرده ایم. همچنین ممکن است برای کسب اطلاعات بیشتر به مقاله های زیر نگاه کنید:

همه در یک بسته نرم افزاری تحلیلگر مالی- 250+ دوره ، 40+ پروژه 250+ دوره آنلاین |1000+ ساعت |گواهینامه های قابل تأیید |دسترسی به طول عمر 4. 9